重磅新政｜电池消费税分档落地！征税时间、出口退税、企业实操一次讲清

2026 年 7 月 17 日，财政部、海关总署、税务总局联合发布 2026 年第 20 号公告，对电池消费税实行差异化调整。结合年初出口增值税退税新规，锂电、光伏储能、外贸电池企业的成本、定价均会受到影响，下文梳理全部核心内容。

一、分时段区分征税、免税品类

征税统一发生在生产、委托加工、进口环节，政策按照行业成熟度分为三档执行。

1. 2026 年 9 月 1 日起计征消费税

适用产品： 无汞原电池、镍氢蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池

• • 2026.9.1 - 2027.8.31： 税率 2%
• • 2027 年 9 月 1 日之后： 税率上调至 4%

配套抵扣规则：

• • 外购已完税电池继续加工应税电池，可根据当期领用数量抵扣已缴消费税；
• • 自产电池用于福利、自用、非应税产品，移送环节需要缴税。

2. 2027 年 4 月 1 日起计征消费税

适用产品： 太阳能光伏电池

• • 过渡期一年税率 2%，过渡期结束后税率固定为 4%。

3. 2026.9.1 - 2028.12.31 免征消费税

适用产品： 钠离子电池、固态电池、燃料电池；钙钛矿、叠层、砷化镓光伏电池

免税硬性条件：

• • 产品符合国家对应标准；
• • 首次免税申报前，必须提供 CMA 机构出具的合格检测报告，资料缺失无法享受免税。

二、出口退税细则：增值税退坡，消费税退税不变

依据 2026 年 2 号公告，电池出口增值税政策持续收紧：

• • 2026 年 4 月 — 12 月： 出口增值税退税率下调至 6%
• • 2027 年 1 月 1 日起： 彻底取消电池出口增值税退税

消费税独立执行，不受增值税改动影响。只要产品需要缴纳消费税，出口即可正常办理消费税退税，退税依靠消费税缴款书核算金额。

三、企业落地实操要点

1. 1. 更新商品编码
   税务、报关商品编码已更新，办理消费税申报、出口退税必须使用最新编码，防止申报驳回。
2. 2. 成本测算与定价调整
   • • 内销企业：测算消费税新增成本，按需调整报价；
   • • 外贸企业：综合增值税、消费税整体税负，提前和海外客户协商定价。
3. 3. 留存免税凭证
   享受免税的企业，完整留存国标检测报告，应对税务核查。

四、政策整体总结

本次新政采用阶梯调控模式，成熟量产电池逐步征税，新兴前沿电池享受长期免税窗口期，鼓励行业技术升级。
外贸企业不必担忧消费税退税变动，重点应对增值税退税退坡。

建议所有电池、光伏相关企业尽快完成成本测算，调整财务与业务方案。