一、3种情形，构成“非法从事资金支付结算业务”！

1、第一种是虚构支付结算情形！

 即使用受理终端或者网络支付接口等方法，以虚构交易、虚开价格、交易退款等非法方式向指定付款方支付货币资金的。

2、第二种是公转私、套取现金情形！

 即非法为他人提供单位银行结算账户套现或者单位银行结算账户转个人账户服务的。

3、第三种是支票套现情形！

俗称“支票串现金”，即非法为他人提供支票套现服务。 除此之外，法规的第四项兜底项规定了其他非法从事资金支付结算业务的情形，以适应支付结算方式不断变化的需要。

二、最低违法所得超5万，或非法经营所得额超过250万，就构成非法经营行为“情节严重”！

 最低违法所得超25万，或非法经营所得额超过1250万，则构成非法经营行为“情节特别严重”！

三、单位犯罪的，对单位罚款，对责任人定罪！

 单位非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇行为，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员定罪处罚！

四、实施时间：2019年2月1日！

一句挣着卖白菜的钱，却操着卖白粉的心，说出了多少财务人员的心声！除了上面说的之外，作为财务人，还要明白以下7件事，珍爱自己的羽翼，让自己远离职业危险！

一、提醒各位财务人，一定重视自己的信用！

税务系统里法人、财务、股东的信息正在逐步和公安、工商、银行、劳动等部门联网，如果被列入“黑名单”，社保、医保、出入境、贷款等很多方面都会受到影响。

提醒各位会计人，一定要重视个人信用！会计人员信用状况已变为“会计人身份证”，一旦出现信用污点，你会发现以后换工作或者个人的生活都举步维艰。

二、杜绝假账，远离严重失信人员“黑名单”！

提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等，会被列入严重失信人员“黑名单”，纳入全国信用信息共享平台！

三、拒绝去假账、偷税逃税企业，尽量去正规企业！

俗话说，常在河边走，没有不湿鞋!金税三期上线以来，企业做假账，偷税逃税已经无处遁形，一旦被大数据系统筛查出来，税务局会查近三年的所有税种，决不姑息！

对于财务人来说，为了那点微薄的工资赌上职业前途实在是划不来。

四、个人的证件不要随意外借！

有朋友想借“会计证”“身份证”用一下，到底要不要借？能不借就尽量不借！不是说没有人情味，可是如果一旦被牵连，后果十分严重！

现在已经是税收实名制，会计人的姓名、身份证件、手机号码、人像信息都会被记录在案。企业合法经营还好，一旦有违法行为上了“黑名单”，连哭都来不及了！

五、会计证书不要随便挂靠，以免因小失大！

有的会计人觉得工资太低了，想通过证书挂靠额外增加一点收入。在这里要提醒各位一下：挂靠证书都是有风险的，而是国家不允许的！

如果你的注会证书挂靠了，事务所用你的资质做审计工作，签的是你的名字，你知道他们做的事合法还是不合法？

如果是违法的事，你能脱得了干系？为了这点小钱真的值得吗？准备挂靠的会计人要三思啊！

六、兼职会计一定要警惕风险！

兼职会计越来越火爆，但这里面蕴藏着巨大的风险！ 

多数兼职会计一天或几天便做一个月甚至几个月、一年的账，导致企业当期的生产经营情况无法准确、及时反映。

企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况，致使应缴税款难以及时足额申报入库。兼职会计通常仅依据企业老板提供的凭证做账，对企业的经营情况知之甚少，有的甚至按企业老板意图做假账，帮企业逃税！这风险能不大么？

七、会计离职后，要及时办理财务人员信息变更！

财务人要注意，在与前公司进行离职交接时，一定要确认自己是否为公司财务负责人，如果是，务必去税务局进行财务负责人变更，否则将影响到下一家单位的纳税信用等级！