自2020年9月起，全国各地区出口退税申报系统陆续升级，采用新系统和新规则申报出口退税，2021年5月，新系统即将在上海上线，2021年6月，江苏省也即将实施出口退税新申报系统。出口退税新申报系统简化了很多退税表单和退税流程，同时也做了非常大的规则变化。本期内容，主要详细讲解免税、视同内销和不予退税业务的申报规则变化，以及单证不齐取消申报的业务变化。

升级前，申报退税需要先申报单证不齐再进行单证收齐，即录入两遍数据；免税、视同内销、不予退税等业务也需要录入申报系统进行申报。升级后，取消了单证不齐申报，免税、视同内销和不予退税的表单已经从系统中删除，企业无需再录入免税、视同内销和不予退税的报关单数据，直接进行财务账务处理和增值税申报即可。

对企业的利好：申报流程简化，申报数据录入更少了，表单录入更简单，工作量减轻。

潜在风险：

1、报关单单证收齐时间不一，可能发生报关单重复申报或遗漏申报的情况。而且，由于免税、视同内销和不予退税的报关单不再需要申报，也非常容易与未申报退税的报关单混淆起来，导致应该申报退税的关单漏报。

2、税务部门每年对企业年度退税情况进行核查时，会询问关单未申报的原因，若企业账务处理不规范，可能会面临处罚风险。

因此，本文介绍一些方法，通过建立台账或应用系统，帮助企业便捷申报退税的同时，规范账务处理流程，规避关单漏报错报风险。

方法一：建立详细申报台账及纸质资料备份

生产型企业将每个申报所属期申报的报关单按照申报年月、报关单号、出口日期、商品明细、FOB价、美元汇率等信息罗列，记录Excel台账。外贸型企业则需要建立进项发票底账+出口报关单双台账，将出口与进货明细关联管理。另外再将免税、视同内销和不予退税的关单按照当期增值税纳税申报表所属期记录在册，同时将纸质资料装订成册，以备次年税务核查时出具未申报退税证明材料。

方法二：使用旭诺退税申报管理系统

出口业务多的企业，更适合使用系统进行退税全流程管理，旭诺财税应用市场软件的退税预警功能，可通过与海关平台的接口交互，采集企业全年出口关单数据（含未结关），通过与税务申报反馈的比对，即可自动清分出未申报关单数据；同时，可根据业务类型将未申报的关单数据进行清分，免税、视同内销及不予退税的报关单关单数据进行记录；而未申报退税的关单可自动转化为出口发票开票模板自动开具增值税电子发票/增值税普通发票，自动生成退税申报文件，外贸企业也可以智能采集进项发票明细，与关单智能匹配完成配单，一键申报至电子税务局，免除手工录入、汇率换算等工作烦恼，达到100%准确的申报效果。

产品功能简介：

1、关单凭证智能管理

l 支持各联次报关单批量打印批量下载（退税联、收汇联、付汇联……）

l 支持放行通知书等随附单据的批量下载和打印

l 支持全关单数据明细导出Excel

l 支持关单增加水印、修改颜色等自定义调整

l 可自动换算关单商品的统计美元价、FOB价

l 支持定时自动更新企业进出口单证数据

l 支持数据接口对接企业SAP系统、ERP系统

2、外销发票批量开具

l 自动提取关单数据：系统自动提取企业出口关单数据，实时更新关单通关状态，已结关关单无延迟获取。

l 一键整合全开票要素：支持企业个性化设置开票要素提取；自动换算准确的开票金额；自动提取商品信息、购方信息和备注栏信息；

l 全票面数据自动批量开具以FOB价换算的人民币金额的出口发票

l 支持对接航信、百旺开票系统；

l 支持批量开具增值税普通发票和增值税电子普通发票；

l 支持已开发票的查询、导出和打印；

l 支持批量红字发票（电票）。

l 完整生成退税数据：将关单数据和出口发票开票数据整合，自动生成出口退税所需的完整申报数据。

3、退税数据一键报送

l 支持全国版、江苏版单一窗口退税数据一键报送

l 移动端申报进度实时提醒

l 支持平台已报送数据下载查询

l 支持未申报退税数据预警稽核

方案详解：出口退税方案